法律上的关联交易关系 关联交易的法律特征

关联关系的对关联交易的限制规定？

判断是否构成关联方及关联交易，同样遵循实质大于形式的原则。

会计准则36号，“ 控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。” “重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定”。股权比例的多少，只是实务中用来判断是否构成控制或重大影响的参考指标，所谓超过50%或20%，只是经验数据、通常情况，而不是需要严格遵守的条例。

举个例子，新疆中基，按证监会处罚通知书的原文，

“2006年1月，在刘一的指使下，经吴光成等人策划与操办，新中基通过隐蔽出资，设立了空壳公司天津晟中国际贸易有限公司（以下简称天津晟中）。天津晟中表面上与新中基在法律上没有任何关系，但其业务与财务实际上完全由新中基控制。天津晟中成立后，先从新中基采购番茄酱，再销售给新中基的控股子公司天津中辰番茄制品有限公司（以下简称天津中辰）。…… 新中基通过自己设立的隐形空壳公司天津晟中，利用非关联的中转过账公司新疆豪客，连续多年虚构购销业务，虚增业务收入与成本，虚增或者虚减利润，不仅隐瞒关联关系、关联交易，更直接导致公司2006年至2011年年度报告信息披露存在虚假记载及重大遗漏。”

可以看到，明面上没有任何法律关系（连小股东都不是）也可能构成关联关系。

再举一例，北生药业，

“ 为隐瞒与北生药业的关联关系，原北生药业董事长何玉良通过他人名义实际控制腾盛建筑、北京九洲济康医药有限责任公司（以下简称九洲济康）、北京盛世康健生物 科技有限责任公司（以下简称盛世康健）、北海安泰生物技术有限公司（以下简称安泰生物）、广西北生集团海玉农业开发有限责任公司、东阳市川腾房地产开发有 限公司、北京川腾投资集团有限公司、吉林华凯医药销售有限公司（以下简称吉林华凯）、四川万龙东顺药业有限公司（以下简称四川万龙）、广东龙京生物医药有 限公司（以下简称广东龙京）、华阳新康、北海腾辉商贸有限公司、北海京顺贸易有限公司、北海永宏信息技术开发有限公司、北海宝洁医疗器械有限公司、北海赛 诺奇生物工程有限公司、北海恒有源科技发展有限公司、广西腾云拍卖有限公司、北海市环发典当有限责任公司、北海天然药物工程技术中心、中远经贸、东孚经 贸、北海百宏建筑工程公司、北海市东江实业开发公司等24家公司。2004年、2005年、2006年、2007年，北生药业未披露上述24家公司与北生药业的关联关系。”

没有代持协议，仅是私下约定，一样构成关联关系。

按照提问中描述的情况，不足以判断其是否构成关联关系。如果X或A的确不参与B的经营决策，那么单纯是X与Y之间的借贷关系，不足以构成关联交易。因此需要细查在实际日常经营中，B的董事会和管理层人员构成、背景是什么，B的各种内部经营文档中有没有X或者A公司其他高管的参与痕迹（我以前在类似的案例中就碰到过，甲公司内部某份厂报上一块豆腐干文章里表彰某某中层干部，其人不在甲的人员名册里，而出现在另一家看似第三方的经销商的联系人名单里，最后挖出一家隐性关联公司），或者到一些基层人员里去想办法套话、了解A公司的人员是否经常在生产经营中出现，等等。

再退一步来说，哪怕的确不是关联方，从X和Y的这层关系来说，这个交易也有很大的风险。参照北大荒农业的案例，

“ 2011年11月至12月，北大荒鑫亚向北大荒青枫亚麻纺织有限责任公司（北大荒鑫亚参股公司，以下简称青枫亚麻）销售4,071.03吨亚麻时，与青枫亚麻串通，另签订虚假合同，每吨加价4,600元，虚增2011年度利润1,600.58万元。”

北大荒鑫亚只占青枫亚麻8.4%股权，从通常概念来说离“重大影响”的20%标准还远得很，一样可以串通造假。更何况本案中X和Y还有这层借贷关系。从问题中所述事项来说，我认为至少有非常重大的关联交易嫌疑，应当保持足够的戒心。说得再通俗一点，如果这家A现在是一家pre-IPO的公司去报材料，就算撇开大客户依赖的问题，单是这个关联交易的嫌疑（哪怕最后抓不到任何实证）都足以被发审委质询到死。

关联关系，的关联交易，联系和区别是什么呢？

关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅仅因为同受国家控股而具有关联关系。关联交易（Connected transaction）就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。关联交易在市场经济条件下主为存在，从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可 运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。

1、公允的关联交易与非公允的关联交易公允的关联交易，是指一个具体关联交易的实质内容主要是交易结果，对交易的相关权益人特别是交易所涉及的非关联方，都是公平合理的。非公允的关联交易，是指一个具体关联交易的实质内容主要是交易结果实质上是不公平的，有损于交易的相关权益人特别是交易所涉及的非关联方的权益。这是最常见的分类，因为非公允性是关联交易最容易出现的问题，也是法律规制关联交易的原因与重点。一方面要保证公允关联交易积极作用的发挥，另一方面要让非公允关联交易者承担一定的法律责任，并为受害者提供一定的救济。

2、实际的关联交易与虚构的关联交易实际的关联交易，是指在经济生活或者企业的经营活动中，确实发生了关联交易。虚构的关联交易，是指在在经济生活或者企业的经营活动中并未实际发生而只是虚构文件并在企业财务报表中有记载的关联交易。如此区分的主要意义，在于对会计报表进行调校。实际当中，有的公司为了粉饰业绩，虚构出一些实际并未发生的关联交易，也就是缺乏经济实质的交易。

3、重大的关联交易与非重大的关联交易这种区分一般是以交易金额为判断标准的，其主要目的是为了在进行关联交易的披露、批准时参照不同的要求。如零星的关联交易可以不经股东大会批准程序，且有的零星关联交易不需要披露;再如，上市公司对普通关联交易和重大关联交易的披露要求也不相同。关联关系判定标准编辑特别纳税调整规程规定的关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：1、一方直接或间接持有另一方的股份总和，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。2、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本 50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。3、一方半数以上的高级管理人员 （包括董事会成员和经理，下同）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

4、一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

5、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

6、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

7、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

8、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方

如何界定和管理关联交易及其关系？

关联交易规定一、基本态度禁止不正当关联交易正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而应全 面规范关联方及关联交易的。新修改的公司法的一个亮点，是首次对公司关联交易进行规制。新公司法第21条第1款明确规定，“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。这一强制性规定，体现了法律对关联交 易的基本态度，即对不公正关联交易给予禁止。新公司法对关联交易做如此规定，是在充分衡量关联交易可能存在的合理性与危害性后，特别是在我国当前不公正关联交易日渐增多的社情况下，做出的一种切合实际的制度选择。二、关联关联关系的界定虽然我国的相关法律等对关联交易都有所涉及，却都没有明确对关联关系进行界定。比如会计法并不强调对交易的调整而是侧重于记载和披露，关联交易作为经济主体之间的一种交易行为，其基础的法律界定并不适合由会计法来进行。虽然 证券法也有较多规定，但因其只适用于上市公司而不具普遍性和基础性。要调整关联交易，首先要判定经济主体之间的关联关系，其次要重点调整市场主体多种形式的交易行为，因此相对而言，公司法更适合对关联交易作出基本的界定。正因如此，新公司法对决定关联交易的关联关系以及规制关联交易的基本原则和措施，做出了基本的规定。三、具体制度的支撑要使禁止的法律原则得以有效的遵守，具体技术性条文的支撑是必不可少的，也是法律规定具备可操作性的基本条件。比如新公司法第125条规定：“上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。”此种具体的可操作的条文为防止不正当的关联交易提供有效的规制工具。四、法律责任的规定明确具体法律责任的规定也是一项法律制度中不可或缺的部分，因为责任制度既能行为这起到威慑作用，以减少不正当关联交易的发生。同时对违反者予以处罚也有了明确的依据，为受害者提供必要的救济。新公司法第21条第2款规定“违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任”。这里明确了与公司具有关联关系的主体违反法律义务应承担的后果，是对该条第一款关于禁止不公正关联交易规定的保障。除了上述直接针对关联交易和关联关系的规定外，新公司法有关股东诉讼、股东代表诉讼、累计投票制度、独立董事制度、公司对股东和实际控制人担保的规定等，也都有助于调整公司不正当关联交易行为

关联交易的规定？

关联交易（Connected transaction）就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。关联交易在市场经济条件下广为存在，从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可 运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。

从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。

什么是关联交易？关联交易有哪些种类？

关联交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项。根据《上海证券交易所股票上市规则》(2001年修订本)和《深圳证券交易所股票上市规则》(2001年修订本)规定，上市公司关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项。 上市公司关联交易包括但不限于下列事项： (一)购买或销售商品； (二)购买或销售除商品以外的其他资产； (三)提供或接受劳务；(四)代理；(五)租赁；(六)提供资金(包括以现金或实物形式)；(七)担保；(八)管理方面的合同； (九)研究与开发项目的转移； (十)许可协议； (十一)赠与； (十二)债务重组； (十三)非货币性交易； (十四)关联双方共同投资； (十五)交易所认为应当属于关联交易的其他事项。

什么是商业实质，什么是交易之间的关联关系？

那就通俗一点说：商业实质：就是指事项的发生对双方来说都会明显产生“好处”。关联关系：类似于生活中的“亲戚”关系。

自我交易和关联交易的区别？

董事自我交易也称为董事抵触利益的交易，是指董事或董事的关联人与公司之间进行交易。自我交易分为直接自我交易和间接自我交易。

关联交易指公司或其附属公司与在本公司直接或间接占权益，存在利害关系的关之间所进行的交易。关联包括自然人法人。主要是上市公司的发起人，主要股东，董事，监事和他们的家属以及上述各方的控股公司。

关联关系认定？

关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。从一个企业的角度出发，与其存在关联方的各方包括：

1.该企业的母公司

①某一个企业直接控制一个或多个企业

②某一个企业通过一个或若干个中间企业间接控制一个或多个企业

③一个企业直接地和通过一个或若干中间企业间接地控制一个或多个企业

2.该企业的子公司

3.与该企业受同一母公司控制的其他企业

4.对该企业实施共同控制的投资方。

5.对该企业施加重大影响的投资方。

6.该企业的合营企业

7.该企业的联营企业

8.该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员

9.该企业或其母公司的关键管理人员及其关系密切的家庭成员

关联交易的规则手段？

公司欲登陆新三板，必须规范公司关联交易，常见规范关联交易的具体方 法如下：(1)剥离关联业务。如果关联企业的业务不属于拟挂牌或上市公司的主要 业务，或者盈利能力不强，则可以将该企业或者该部分业务转让给第三方。

(2)转让股权。将关联方股权转让给非关联方。(3)并购、合并。 如果该关联企业在拟挂牌或上市公司的产一供一销任意 一个或几个环节中扮演了重要角色，则可以考虑将该企业或该业务买过来作为 拟上市企业的子公司或兄弟公司。

购买时应注意价格的公允性和税收减免。如 果关联企业的业务、资产、人员、财务等与拟挂牌或上市企业存在混同，则建 议将该企业与拟上市企业合并，具体做法可以是吸收合并或者新设合并。 (4)清算、注销。

如果关联企业已经停止经营、未实际经营或者其存在可 能对拟挂牌企业或上市企业挂牌（上市）产生障碍或不良影响，如：经营不善、 未通过年检、曾受过行政处罚等，则应考虑将关联企业进行清算、注销。操作 过程中，应重点关注相应资产与人员是否已清理完毕。

(5)完善规范关联交易的管理规定。 制定《关联交易管理制度》，对关联 交易的定义和认定、审核权限、表决和回避、信息披露和定价机制等内容进行 规定，为挂牌主体未来的关联交易规范提供制度保障。

(6)拟挂牌主体的控股股东、实际控制人承诺减少和规范关联交易。总之，根据目前股转公司监管要求和发展趋势判断，对企业在新三板挂牌的信息披露要求越来越严格，若企业未按照要求及时、真实、完整、准确地履 行信息披露义务，将不能顺利挂牌。

故企业欲登陆新三板，须提前对自身的关 联交易进行梳理规范，使之符合股转公司的要求，顺利挂牌。

关联词的关系？

关联词是连接句子的词语，不同的词语在句子中意义不尽相同。关联词语有八种关系：

①并列关系比如：和②承接关系比如：一……就……

③递进关系比如：不但……而且④假设关系比如：如果……就……

⑤转折关系比如：虽然……但是……

⑥条件关系比如：只要……就……⑦取舍关系比如：与其……不如……⑧因果关系比如：因为……所以……