内部控制的法律规定？ 内部控制法律制度存在的问题？

内部控制的法律规定？

内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。该制度包括的基本要素是：

(1) 明确合理的职责分工制度。

(2) 严格的审批检查制度。

(3) 健全的会计制度和企业管理制度。

(4) 严密的保管保卫制度。

(5) 有效的内部审计制度。

(6) 胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

内部控制法律制度存在的问题？

我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题，与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还十分薄弱，企业内部控制和风险管理还存在诸多问题，主要表现在以下方面：

1、内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够

虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的理解，有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣，有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。

2、企业管理人员的基本素质相对较低

许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，缺乏必要知识，不能正确地对费用的开支进行审批，管理人员特别是财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，也有一些会计人员虽有一定核算业务水平，但忽视对新业务和新的会计法规的学习，影响决策。

3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全

良好的企业内部控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式，没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外，企业内部控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，导致各种信息不能得到快速传递与交流。

4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥

内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系，需要投入一定的人力和物力，较高成本的投入，内部控制的效果就会越好，根据管理的成本效益原则，当控制成本大于所产生的效益时，可能会放弃相应的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。

中国内部控制指引体系包括哪？

中国内部控制指引体系包括基本规范，应用指引，评价和审计指引三个类别构成一个相辅相成的整体。其主要依据：

一是《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)。

二是《企业内部控制配套指引》(简称《配套指引》)，其中包括18项《企业内部控制应用指引》(简称《应用指引》)、

三是《企业内部控制评价指引》(简称《评价指引》)，四悬《企业内部控制审计指引》(简称《审计指引》)。

内部控制重点内容包括哪些内部控制？

（一） 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二） 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三） 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四） 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五） 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制原则？

您好，针对内部控制原则是指组织为达成业务目标而实施的一系列控制措施，旨在确保业务活动的有效性、效率和合规性。内部控制原则包括以下五个方面： 

1. 管理层责任原则：管理层应对内部控制负责，并保内部控制系统的有效性和当性。 

2. 风险评估原则：组织应对其业务活动的险进行评估，并制定相应的内部控制措施来管理这风险。 

3. 控制活动原则：组织应实施适当的内部控措施来确保业务活动的有效性和效率。 

4 信息通信原则：组织应确保和通信的准确性、及时性和完整性，以支持内部控制系统有效性。 

5. 监督原则：组织应内部控制系统进行监督和评估，以确保其有效性和适当。

内部控制类型？

内部控制的5种类型：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。

逻辑关系：

既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基本的商业动机而存在。内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。

中国内部控制协会是什么单位？

中国内部控制协会是指：IIA（国际内部审计师协会），COSO（反虚假财务报告委员会），ICI（国际内控协会）。

中国邮政公司内部控制现状分析？

1.

我国邮政企业内部会计控制存在的问题 当前我国邮政企业在落实和完善内部会计控制方面存在的问题主要有:

企业领导对内部会计控制体系的重视程度不够,邮政企业的领导人是带动企业不断完善管理制度、落实新的管理模式的主体,领导者的思想对于企业的发展具有很大的作用。但是根据相关资料的研究我国邮政企业的领导者并没有真正地认识到内部会计控制的重要作用,针对邮政的发展中也没有充分做好制度的安排以及落实流程的具体化、完善化。

部分邮政企业的内部会计控制制度不够完善。内部会计控制制度是为了更好地对邮政企业现行的管理制度进行完善的需要,

但是部分邮政企业在制度的执行方面还存在一些问题,比如:岗位的轮换制没有得到落实、邮政银行的稽查员长时间没有对财务管理进行监督检查,或者是检查工作过于形式化,影响了内部会计控制制度在企业发展过程中作用的发挥。

内部控制体系包括哪些内容?内部控制体系包括？

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。